梧州市审计局权责清单清理汇总表
发布时间:2017-06-19

梧州市审计局权责清单清理汇总表

 

             

序号

权力

分类

项目

名称

子项

实施依据

责任事项

责任事项依据

追责情形

追责依据

权力调整

意见及依据

备注

1 

行政处罚

对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚

 

   【法律】《中华人民共和国审计法》(2006228中华人民共和国主席令第48号公布,自200661起施行)第四十三条:被审计单位违反本法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。

    【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(201022中华人民共和国主席令第571号公布,自201051起施行)第四十七条:被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

 1-2.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

4-1.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

 4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。”

 5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第一款“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。”

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十八条“被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。”

6.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第二款“审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”

7.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定

的执行情况。   被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民

法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

 

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;

 2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 5.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为的;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

 

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                  

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

2 

行政处罚

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处罚

 

【法律】《中华人民共和国审计法》(2006228中华人民共和国主席令第48号公布,自200661日起施行)第四十六条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。

  【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(201022中华人民共和国主席令第571号公布,自201051起施行)第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的,从其规定。

 

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

 1-2.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

4-1.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

 4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。”

 5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第一款“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。”

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十八条“被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。”

6.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第二款“审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”

7.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定

的执行情况。   被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民

法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

 

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;

 2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 5.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为的;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

 

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                  

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

3 

行政处罚

 

对建设单位违反国家投资与建设管理法规行为的处罚

 

【法规】《财政违法行为处罚处分条例》(20041130中华人民共和国国务院令第427号公布,201118中华人民共和国国务院令第588号修订,自201118施行)第九条:单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

  (一)截留、挪用国家建设资金;

  (二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金;

  (三)违反规定超概算投资;

  (四)虚列投资完成额;

  (五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。

  《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的,依照其规定处理、处罚。

【规章】《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996105号)第三条:凡属国家规定必须进行开工前审计的建设项目,未取得审计机关出具开工前审计意见书而擅自开工建设的,应当建议有关主管部门责令其停工,并履行审计手续;不按规定时限履行审计手续的,视情节处以总投资1%以下的罚款,罚款由建设单位以自有资金支付。

第六条:建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂,应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程,应要求其暂停、缓建,并报原审批部门审批;原审批部门不予批准的计划外工程,由建设单位筹措符合规定资金予以归垫,并处以投资额5%以下罚款,由建设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资,视同计划外工程投资处理。

第八条:建设单位违反有关批准文件规定,以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资,应由建设单位报原审批部门予以批准;否则,应停止建设,并对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款,罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准,擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围,进行设计而增加的概算投资,对设计单位处以该部分设计费50%以下罚款;情节严重的,建议有关部门降低其资质等级,直至依法吊销营业执照。

第十条:国家建设项目实施过程中违反有关规定搞其它开发建设、非法进行房地产交易的,应予以制止,并没收非法所得。

第十一条:对转移、侵占和挪用的建设资金,应责令有关单位限期收回。进行经营活动的,收缴其经营收益。

第十四条:工程价款结算中多计少计的工程款应予调整;建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的,除按违纪金额处以20%以下的罚款外,对质量低劣的工程项目,应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复,费用由责任方承担。

第十五条:应计、应缴而未计缴的各种税费,应督促补计、补缴,超过法律规定期限的,应予以收缴,并按国家有关法规给予处罚。

第十七条:基本建设收入按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基本建设收入,应予以追回并收缴。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

 1-2.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

4-1.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

 4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。”

 5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第一款“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。”

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十八条“被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。”

6.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第二款“审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”

7.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定

的执行情况。   被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民

法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

 

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;

 2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 5.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为的;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

 

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                  

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

4 

行政处罚

对单位和个人违反行政事业性收费管理规定的处罚

 

【法规】《广西壮族自治区行政事业性收费管理条例》(19931211广西壮族自治区第八届人民代表大会常务委员会第六次会议通过199411日起施行; 根据2010929广西壮族自治区第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改部分法规的决定》修正;根据2012323广西壮族自治区十一届人大常委会第27次会议通过的《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于修改〈广西壮族自治区反不正当竞争条例〉等十九件地方性法规的决定》进行第2次修订,此决定自公布之日起施行):第二十二条 有下列情形之一的,属违法行为:

(一)超越权限擅自设立收费项目、扩大收费范围或者提高收费标准的;(二)收费项目已取消、变更或者收费标准已调低,仍继续按原项目、标准收费的;(三)无证收费或者不亮证收费的;(四)涂改或者伪造收费许可证收费的;(五)不使用财政、税务主管部门统一印制的收费票据收费的;(六)收费收入不按规定纳入预算管理或者财政专户管理的;(七)收费收入不纳入单位财务管理或者超出规定范围使用的;(八)瞒报、虚报、拒报收费收支情况的;(九)拒绝接受监督管理机构检查的;(十)违反本条例其它规定的。

第二十三条 有第二十二条行为的,由县级以上物价、财政、审计主管部门在职责范围内按下列规定处罚:

(一)有第二十二条第(三)、(五)、(六)、(十)项行为之一的,对单位给予警告,并处以违法金额20%以下罚款,对单位主管人员和直接责任人员处以相当于其本人两个月基本工资以下的罚款;(二)有第二十二条第(一)、(二)、(四)、(七)(八)、(九)项行为之一的,对单位视情节给予通报批评,责令其限期纠正,或者吊销收费许可证,并处以违法金额两倍以下的罚款,对单位主管人员和直接责任人员处以相当于其本人三个月基本工资以下的罚款;(三)有第二十二条第(一)、(二)项行为之一的,除按本条第(二)项规定处罚外,并将其违法收入退回缴费者;无法退回的,上缴国库。罚没收入应当按规定的时间全额上缴财政,任何部门及个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分或者提成。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

 1-2.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

4-1.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

 4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。”

 5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第一款“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。”

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十八条“被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。”

6.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第二款“审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”

7.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定

的执行情况。   被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民

法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

 

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;

 2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 5.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为的;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

 

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                  

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

5 

行政处罚

对单位和个人违反非税收入管理规定的处罚

 

【法规】《广西壮族自治区政府非税收入管理条例》(2007929广西壮族自治区第十届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过,自2007121日起施行;根据2012323广西壮族自治区十一届人大常委会第27次会议通过的《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于修改〈广西壮族自治区反不正当竞争条例〉等十九件地方性法规的决定》进行修订,此决定自公布之日起施行)第二十二条:县级以上人民政府审计、物价、监察等部门应当按照各自的职责,依法做好政府非税收入的有关监督工作。

第二十五条第一款:违反本条例,有以下行为之一的,由县级以上人民政府财政部门或者有关部门责令改正,补收应当收取的政府非税收入;对单位给予警告或者通报批评,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)违反规定设立政府非税收入项目;

(二)违反规定改变政府非税收入项目的范围、标准、对象和期限;

(三)对已明令取消、暂停执行或者调整的政府非税收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;

(四)多收、不收或者擅自减收、免收、缓收政府非税收入;

(五)隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用政府非税收入款项,或者将政府非税收入款项存入政府非税收入财政专户、汇缴专户以外的其他账户;

(六)违反政府非税收入收缴分离规定;

(七)违反规定发放、使用、核销政府非税收入票据,或者保管不善造成政府非税收入票据毁损、灭失;

(八)其他违反政府非税收入管理的行为。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

 1-2.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

4-1.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

 4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。”

 5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第一款“审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。”

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十八条“被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。”

6.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第四十一条第二款“审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”

7.【法规】《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定

的执行情况。   被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民

法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

 

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.对应当制止违法行为而不予制止,给国家利益造成重大损害的;

 2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 5.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为的;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

 

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                  

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

6 

行政强制

违规行为制止

 

【法律】《中华人民共和国审计法》(2006228中华人民共和国主席令第48号公布,自200661日起施行)第三十四条:审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。

审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告对被审计单位违反预算的行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

 3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

1-2.【法律】《中华人民共和国审计法实施条例》第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

1-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十六条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。”

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

2-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十条“审计组对审计事项实施审计后,应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。”

3-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

3-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

3-3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。

5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十一条第一款 审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十八条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

6.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十一条第二款 审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。

 7.【法律】《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关

应当检查审计决定的执行情况。  被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计

机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

 1.对应当予以处罚而不予处罚,给国家利益造成重大损害的;

2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

5.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

7 

行政强制

封存账册资料与违规资产

 

【法律】《中华人民共和国审计法》(2006228中华人民共和国主席令第48号公布,自200661日起施行)第三十四条第一款:审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

第二款:审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。

1.立案阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告对被审计单位违反预算的行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

 3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。

7.执行阶段责任:审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第三十八条“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

1-2.【法律】《中华人民共和国审计法实施条例》第六条“任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权向审计机关举报。审计机关接到举报,应当依法及时处理。”

1-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十六条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。”

2-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第十三条“审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。”

2-2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询间或者检查应当制作笔录。”

2-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十条“审计组对审计事项实施审计后,应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。”

3-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百三十二条“审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核,并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。”

3-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

3-3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

4-1.《中华人民共和国审计法实施条例》第五十条“审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。较大数额罚款的具体标准由审计署规定。”

4-2.【规章】《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。

5-1.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十一条第一款 审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议,并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

5-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。

 5-3.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十八条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

6.【法律】《中华人民共和国审计法》第四十一条第二款 审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。

 7.【法律】《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关

应当检查审计决定的执行情况。  被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计

机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

 1.对应当予以处罚而不予处罚,给国家利益造成重大损害的;

2.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序;

3.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的;

4.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的;

5.应当告知听证没有告知,并造成严重影响的;

 6.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

7.在处罚中发生腐败行为;

8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第六十二条“执法人员玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

2.【法律】《中华人民共和国行政处罚法》(1996年中华人民共和国主席令第63号令公布)第五十五条“行政机关实施行政处罚,有下列情形之一的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分:(一)没有法定的行政处罚依据的;(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;(三)违反法定的行政处罚程序的;(四)违反本法第十八条关于委托处罚的规定的。”                

3.2

4.2

5.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

6.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

7.1.

保留

 

8 

行政检查

财政预决算审计

 

1.【法律】《中华人民共和国审计 法》(1994 年主席令第 32 号公布,2006 年主席令第 48 号修订)第四条:国务院 和县级以上地方人民政府应当每年向 本级人民代表大会常务委员会提出审 计机关对预算执行和其他财政收支的 审计工作报告。审计工作报告应当重点 报告对预算执行的审计情况。必要时, 人民代表大会常务委员会可以对审计 工作报告作出决议。 第十六条:审计机关对本级各部门 (含直属单位)和下级政府预算的执行 情况和决算以及其他财政收支情况,进 行审计监督。 第十七条第二款:地方各级审计机 关分别在省长、自治区主席、市长、州 长、县长、区长和上一级审计机关的领 导下,对本级预算执行情况和其他财政 收支情况进行审计监督,向本级人民政 府和上一级审计机关提出审计结果报

第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。 2.【法规】《中华人民共和国审计 法实施条例》(1997 年国务院令 231 号 公布,2010 年国务院令第 571 号修订) 第十五条:审计机关对本级人民政府财 政部门具体组织本级预算执行的情况, 本级预算收入征收部门征收预算收入 的情况,与本级人民政府财政部门直接 发生预算缴款、拨款关系的部门、单位 的预算执行情况和决算,下级人民政府 的预算执行情况和决算,以及其他财政 收支情况,依法进行审计监督。经本级 人民政府批准,审计机关对其他取得财 政资金的单位和项目接受、运用财政资 金的真实、合法和效益情况,依法进行 审计监督。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

9 

行政检查

行政事业审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第十九条:审计机 关对国家的事业组织和使用财政资金 的其他事业组织的财务收支,进行审计 监督。第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

10 

行政检查

《审计法》以外的法律法规规定的审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十六条:除本 法规定的审计事项外,审计机关对其他 法律、行政法规规定应当由审计机关进 行审计的事项,依照本法和有关法律、 行政法规的规定进行审计监督。 第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

11 

行政检查

固定资产投资审计

 

1.【法律】《中华人民共和国审计 法》(1994 年主席令第 32 号公布,2006 年主席令第 48 号修订)第二十二条:审 计机关对政府投资和以政府投资为主 的建设项目的预算执行情况和决算,进 行审计监督。第三十二条:审计机关进 行审计时,有权检查被审计单位的会计 凭证、会计账簿、财务会计报告和运用 电子计算机管理财政收支、财务收支电 子数据的系统,以及其他与财政收支、 财务收支有关的资料和资产,被审计单 位不得拒绝。 2.【法规】《中华人民共和国审计 法实施条例》(1997 年国务院令第 231 号公布,2010 年国务院令第 571 号修订) 第二十条:审计法第二十二条所称政府 投资和以政府投资为主的建设项目,包 括:(一)全部使用预算内投资资金、 专项建设基金、政府举借债务筹措的资 金等财政资金的;(二)未全部使用财 政资金,财政资金占项目总投资的比例 超过 50%,或者占项目总投资的比例在 50%以下,但政府拥有项目建设、运营 实际控制权的。审计机关对前款规定的 建设项目的总预算或者概算的执行情 况、年度预算的执行情况和年度决算、 单项工程结算、项目竣工决算,依法进 行审计监督;对前款规定的建设项目进 行审计时,可以对直接有关的设计、施 工、供货等单位取得建设项目资金的真 实性、合法性进行调查。3.【规章】《广西壮族自治区政府 投资建设项目审计办法》(2011 年广西 壮族自治区人民政府令第 70 号公布)第 九条:审计机关依法对所管辖的建设项 目总预算或者概算的执行情况、年度预 算执行情况和年度决策、单项工程结 算 、 项 目 竣 工 决 算 实 施 审 计 监 督 。 审计机关对建设项目进行审计时,可以 直接对建设单位实施审计,也可以对直 接有关的勘察、设计、施工、监理、检 测、咨询、供货等单位取得建设项目资 金的真实性、合法性进行调查。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

 

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

12 

行政检查

金融审计

 

1.【法律】《中华人民共和国审计 法》(1994 年主席令第 32 号公布,2006 年主席令第 48 号修订)第十八条:审计 署对中央银行的财务收支,进行审计监 督。审计机关对国有金融机构的资产、 负债、损益,进行审计监督。 第二十条:审计机关对国有企业的 资产、负债、损益,进行审计监督。 第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。2.【法规】《中华人民共和国审计 法实施条例》(1997 年国务院令第 231 号公布,2010 年国务院令第 571 号修订) 第十九条:审计法第二十一条所称国有 资本占控股地位或者主导地位的企业、 金融机构,包括:(一)国有资本占企 业、金融机构资本(股本)总额的比例 超过 50%的;(二)国有资本占企业、 金融机构资本(股本)总额的比例在 50% 以下,但国有资本投资主体拥有实际控 制权的。审计机关对前款规定的企业、 金融机构,除国务院另有规定外,比照 审计法第十八条第二款、第二十条规定 进行审计监督。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

13 

行政检查

企业审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十条:审计机 关对国有企业的资产、负债、损益,进 行审计监督。第二十一条:对国有资本 占控股地位或者主导地位的企业、金融 机 构 的 审 计 监 督 , 由 国 务 院 规 定 。 第三十二条:审计机关进行审计时,有 权检查被审计单位的会计凭证、会计账 簿、财务会计报告和运用电子计算机管 理财政收支、财务收支电子数据的系 统,以及其他与财政收支、财务收支有 关的资料和资产,被审计单位不得拒 绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

14 

行政检查

社会保障审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十三条:审计 机关对政府部门管理的和其他单位受 政府委托管理的社会保障基金、社会捐 赠资金以及其他有关基金、资金的财务 收支,进行审计监督。 第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

15 

行政检查

外资运用审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十四条:审计 机关对国际组织和外国政府援助、贷款 项 目 的 财 务 收 支 , 进 行 审 计 监 督 。 第三十二条:审计机关进行审计时,有 权检查被审计单位的会计凭证、会计账 簿、财务会计报告和运用电子计算机管 理财政收支、财务收支电子数据的系 统,以及其他与财政收支、财务收支有 关的资料和资产,被审计单位不得拒 绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

16 

行政检查

经济责任审计

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十五条:审计 机关按照国家有关规定,对国家机关和 依法属于审计机关审计监督对象的其 他单位的主要负责人,在任职期间对本 地区、本部门或者本单位的财政收支、 财务收支以及有关经济活动应负经济 责任的履行情况,进行审计监督。 第三十二条:审计机关进行审计 时,有权检查被审计单位的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和运用电子计 算机管理财政收支、财务收支电子数据 的系统,以及其他与财政收支、财务收 支有关的资料和资产,被审计单位不得 拒绝。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

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行政检查

专项审计调查

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第二十七条:审计 机关有权对与国家财政收支有关的特 定事项,向有关地方、部门、单位进行 专项审计调查,并向本级人民政府和上 一级审计机关报告审计调查结果。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

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 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

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6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

18 

行政检查

就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查

 

【法律】《中华人民共和国审计法》 (1994 年主席令第 32 号公布,2006 年 主席令第 48 号修订)第三十三条:审计 机关进行审计时,有权就审计事项的有 关问题向有关单位和个人进行调查,并 取得有关证明材料。有关单位和个人应 当支持、协助审计机关工作,如实向审 计机关反映情况,提供有关证明材料。 审计机关经县级以上人民政府审 计机关负责人批准,有权查询被审计单 位在金融机构的账户。 审计机关有证据证明被审计单位 以个人名义存储公款的,经县级以上人 民政府审计机关主要负责人批准,有权 查询被审计单位以个人名义在金融机 构的存款。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

19 

行政检查

核查社会审计机构的审计报告

 

1.【法律】《中华人民共和国审计 法》(1994 年主席令第 32 号公布,2006 年主席令第 48 号修订)第三十条:社会 审计机构审计的单位依法属于审计机 关审计监督对象的,审计机关按照国务 院的规定,有权对该社会审计机构出具 的相关审计报告进行核查。 2.【法规】《中华人民共和国审计 法实施条例》(1997 年国务院令第 231 号公布,2010 年国务院令第 571 号修订) 第二十七条第一款:审计机关进行审计 或者专项审计调查时,有权对社会审计 机构出具的相关审计报告进行核查。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

20 

行政检查

审计整改专项检查

 

【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(201091中华人民共和国审计署令第8号公布,自201111日起施行)第一百六十三条:审计机关应当建立审计整改检查机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

1.立项阶段责任:审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划,报市政府批准,经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。

2.起草阶段责任:审计机关项目计划执行科室局按照法定程序组成审计组,制发审计通知书。

3.审查阶段责任:审计组开展审计调查,编制审计实施方案,采取检查、调查、查询等方法取得审计证据,编制审计记录;审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等,确认审计目标是否实现。审计组起草审计报告等审计结论性文书,按规定程序征求被审计单位意见;项目计划执行部门、综合法规部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理;审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书,特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定;出具审计报告,下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,向有关主管部门提出纠正建议;对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。

4.决定公布阶段责任:根据法律法规规定,依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

5.事后监管阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向市政府报告,同时受市政府委托向市人大常委会报告。

6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1-1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第二十六条“审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。”

1-2.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第四十一条“审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。”

2. 【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十五条“审计机关应当依照法律法规的规定,向被审计单位送达审计通知书。”

3.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第五十七条“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案。对于审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当按照审计工作方案的要求编制审计实施方案。”

4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十一条“审计机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:(一)审计目标是否实现;(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成; (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(四)事实是否清楚、数据是否正确;(五)审计证据是否适当、充分;(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;(八)需要复核的其他事项。”

 5.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十三条“审理机构以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;(三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;(四)适用法律法规和标准是否适当;(五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;(六)审计程序是否符合规定。”

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百四十七条“审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。”

7.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百五十条“审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(一)审计报告送达被审计单位、被调查单位;(二)经济责任审计报告送达被审计单位和被审计人员;(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。”

因不履行或不正确履行审计职责,有下列情形的,审计机关及相关审计人员应承担相应责任:

1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的;

2.未按规定程序、要求制发审计通知书,开展审计的;

3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的;

4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;

5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的;复核、审理意见不正确,以及应当发现未发现重要问题的;

7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

8.在审计监督中发生腐败行为的;

9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

1.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百七十九条“审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:(一)审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;(二)审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;(三)审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;(四)得出的审计结论不正确的;(五)审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;(六)提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;(七)对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;(八)违反法定审计程序的。”

2.1

3.1

 4.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任:(一)未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;(二)未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;(三)审计记录不真实、不完整的;(四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

5.14

6.【规章】《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8)(审计署令第8号)第一百八十五条“审计机关审理机构对下列事项承担责任:(一)审理意见不正确的;(二)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;(三)审理时应当发现而未发现重要问题的。”

7.【法律】《中华人民共和国审计法》(1994年中华人民共和国主席令第32号令公布)第五十二条“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

8.【法规】《行政机关公务员处分条例》(国务院令第495号)第二十三条“有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

保留

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

保留

 

(来源:市审计局)
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